LC 214/2025 · transição 2026–2033
Reforma Tributária Veja o impacto no seu faturamento
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IBS + CBS em 2033
≈ 26,5%
referênciaExemplo ilustrativoreferência da LC 214/2025; MEI e Simples têm regras próprias; o Senado ainda não fixou as alíquotas de referência
Fator R
31%
Anexo III
Exemplo ilustrativofolha com pró-labore de R$ 6.200,00 sobre R$ 20.000,00 por mês
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O que são IBS e CBS
5 impostos viram 2 (+1)
A reforma junta os impostos sobre consumo em um IVA dual: um federal, a CBS, e um de estados e municípios, o IBS.
- PIS (deixa de existir)federal
- Cofins (deixa de existir)federal
- IPI (vai a zero, exceto ZFM)federal*
- ICMS (deixa de existir)estadual
- ISS (deixa de existir)municipal
- CBSContribuição sobre Bens e Serviços · federal
- IBSImposto sobre Bens e Serviços · estados e municípios
- ISImposto Seletivo · bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente
*O IPI vai a zero em 2027, exceto para produtos com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus (EC 132/2023).
Linha do tempo · LC 214/2025
2026 a 2033: o que muda em cada ano
Os impostos antigos saem aos poucos e os novos entram. Por alguns anos os dois convivem, e é nesse período que mora o risco de pagar mais.
| Ano | Federal: PIS e Cofins para CBS | Estados e municípios: ICMS e ISS para IBS |
|---|---|---|
| 2026 | CBS de teste (0,9%); PIS e Cofins continuam | ICMS e ISS integrais; IBS de teste (0,1%) |
| 2027 | CBS de 8,7% (referência) no lugar de PIS e Cofins | ICMS e ISS integrais; IBS de teste (0,1%) |
| 2028 | CBS de 8,7% (referência) no lugar de PIS e Cofins | ICMS e ISS integrais; IBS de teste (0,1%) |
| 2029 | CBS de 8,8% (referência) no lugar de PIS e Cofins | ICMS e ISS a 90% das alíquotas atuais; IBS de 1,77% (referência) |
| 2030 | CBS de 8,8% (referência) no lugar de PIS e Cofins | ICMS e ISS a 80% das alíquotas atuais; IBS de 3,54% (referência) |
| 2031 | CBS de 8,8% (referência) no lugar de PIS e Cofins | ICMS e ISS a 70% das alíquotas atuais; IBS de 5,31% (referência) |
| 2032 | CBS de 8,8% (referência) no lugar de PIS e Cofins | ICMS e ISS a 60% das alíquotas atuais; IBS de 7,08% (referência) |
| 2033 | CBS de 8,8% (referência) no lugar de PIS e Cofins | IBS pleno de 17,7% (referência); ICMS e ISS extintos |
- Ano-teste · 2026CBS de 0,9% e IBS de 0,1% destacados na nota e compensados; não se aplicam ao Simples Nacional
- CBS para valer · 2027PIS e Cofins acabam, o IPI vai a zero* e começa o Imposto Seletivo
- Ajuste · 2028IBS segue em 0,1% de teste
- Transição do IBS · 2029 a 2032ICMS e ISS caem para 90%, 80%, 70% e 60% das alíquotas atuais e o IBS sobe na mesma proporção: dois sistemas ao mesmo tempo
- Fim da transição · 2033ICMS e ISS extintos; IBS pleno
26,5% é a referência da LC 214/2025; o Senado ainda não fixou as alíquotas de referência (estimativa oficial mais recente: 28%)
*O IPI vai a zero em 2027, exceto para produtos com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus (EC 132/2023).
Guias
Escolha o seu assunto
- Reforma no Simples NacionalSimples puro, híbrido e crédito para clientes
- Reforma e MEIDAS fixo, CBS e IBS e nota fiscal obrigatória a partir de 2027
- Limite do MEIFaixas de tolerância, prazos e como virar ME
- MEI, ME ou LTDAPorte, formato e qual abrir em 2026
- Enquadramento tributárioSimples ou Presumido, Anexo III ou V e Fator R
- IBS e CBSO que são, alíquotas e nota fiscal
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Relatório completo
O que vem no relatório
- Imposto mês a mês de 2026 a 2033
- Comparativo MEI × ME × Presumido
- Pró-labore mínimo para o Fator R
- Economia líquida, já descontados o INSS e o IR retido do pró-labore
- Crédito estimado de IBS e CBS
- Checklist com prazos e fontes oficiais
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Simular grátisResumo executivo
Comparativo de regimes
Reforma 2026–2033
Checklist com prazos
Perguntas frequentes
O que as pessoas perguntam
Como a reforma tributária afeta as empresas?
A reforma troca cinco tributos sobre consumo por dois: a CBS, federal, e o IBS, de estados e municípios. A troca acontece aos poucos entre 2026 e 2033, com crédito amplo e cobrança no destino. Para pequenas empresas, o efeito depende do regime, da atividade e de quem são os clientes.
O que muda em 2027?
Em 2027 a CBS passa a valer de fato e PIS e Cofins deixam de existir. O IPI vai a zero, exceto para produtos com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus, e começa o Imposto Seletivo. O IBS segue em 0,1% de teste, e empresas do Simples podem optar pelo recolhimento híbrido.
A reforma aumenta o imposto da minha empresa?
Depende do regime, da atividade e dos clientes. O Simples Nacional e o MEI continuam com regras próprias, mas quem vende para outras empresas pode perder competitividade se o cliente aproveitar pouco crédito. Serviços com poucos insumos tendem a sentir mais. A simulação gratuita mostra a tendência do seu caso até 2033.
Quando o ICMS e o ISS acabam?
ICMS e ISS deixam de existir em 2033. Antes disso, de 2029 a 2032, suas alíquotas caem para 90%, 80%, 70% e 60% das atuais, enquanto o IBS sobe na mesma proporção. Durante esses anos os dois sistemas convivem, e é nesse período que mora o risco de pagar mais.
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